De innovatieaftrek houdt in dat netto-inkomsten van innovatieve bedrijven, die voortvloeien uit een aantal intellectuele eigendomsrechten (denk bijvoorbeeld aan octrooien), voor 85% vrijgesteld worden van vennootschapsbelasting. Er blijft daardoor over deze inkomsten een effectieve belastingdruk over van maximum ongeveer 4%.
Wie komt in aanmerking?
Deze vrijstelling van een aanzienlijk percentage van de vennootschapsbelasting is voor binnenlandse vennnootschappen en voor buitenlandse vennootschappen met een Belgische vaste inrichting.
De onderneming moet volle eigenaar, mede-eigenaar, licentiehouder of vruchtgebruiker zijn van het eigendomsrecht.
Welke eigendomsrechten komen in aanmerking?
De intellectuele eigendomsrechten die in aanmerking komen voor de aftrek zijn:
- een octrooi
- aanvullend beschermingscertificaat
- kwekersrechten
- auteursrechtelijk beschermde software
- weesgeneesmiddelen
- data- en/of marktexclusiviteit voor gewasbeschermingsmiddelen, geneesmiddelen voor menselijk of dierlijk gebruik
Voorwaarden
Deze fiscale regeling geldt alleen voor intellectuele eigendomsrechten die geheel of gedeeltelijk door de onderneming zelf ontwikkeld, of van derden zijn verworden en door de vennootschap verbeterd zijn. Voor auteursrechtelijk beschermde software geldt aanvullend dat deze moet voortvloeien uit een onderzoeks- of ontwikkelingsproject- of programma.
De vennootschap moet voldoen aan een uitgebreide documentatieverplichting.
Berekening van de innovatieaftrek
Hieronder vindt u de formule waarmee het fiscaal voordeel kan worden berekend.
innovatieaftrek = netto innovatie-inkomsten x 85% x Nexusbreuk
Voor meer informatie over deze berekening kunt u contact opnemen met onze gespecialiseerde adviseurs.
Aanvraagprocedure
De vennootschap kan de innovatieaftrek aftrekken van de belastbare basis. Voor de octrooirechten kan reeds een aftrek genoten worden vanaf de indiening van een octrooi. Voor auteursrechtelijke software is geen aanvraagprocedure nodig; hier kan de innovatieaftrek direct toegepast worden.
