Forschungszulagengesetz (FZulG): Steuerliche Forschungsförderung für Unternehmen

Das Forschungszulagengesetz (Forschungszulage, FZulG) ist ein deutsches Gesetz, das steuerliche Anreize für Unternehmen bietet, die in Forschung und Entwicklung investieren. Ziel des Gesetzes ist es, Unternehmen zu Investitionen in Forschung und Entwicklung anzuregen und die Innovation in Deutschland zu fördern.

Die steuerlichen Anreize des Forschungszulagengesetzes können von allen Unternehmen in Anspruch genommen werden, die in Deutschland F&E-Maßnahmen durchführen, unabhängig von ihrer Größe oder Branche.

Nahezu alle Innovationsvorhaben sind im Rahmen des FZulG förderfähig: Zum Beispiel die Entwicklung von Systemen, Techniken und Werkstoffen, aber auch die Entwicklung von Software, Medikamenten und Behandlungsmethoden. Das Förderinstrument deckt die gesamte Bandbreite unternehmerischer Forschung und Entwicklung themenoffen ab – von der Grundlagenforschung überdie industrielle Forschung bis hin zur experimentellen Entwicklung. Der Übergang zur wettbewerblichen Produktentwicklung ist hier fließend und oft genug sind sich Unternehmen nicht bewusst, dass ihre Entwicklungsarbeiten förderfähig sind.

Der Fördersatz des FZulG beträgt bis zum 27.03.2024 25% der eigenen F&E- Personalkosten und 15% der externen Kosten. Der förderfähige Gesamtbetrag beläuft sich auf 4 Millionen Euro pro Jahr. Ihr FZulG-Vorteil kann also bis zu 1 Million Euro pro Jahr betragen. Ab dem 28.03.2024 können abhängig von Unternehmensgröße bis zu 35 % der eigenen F&E-Kosten (Personal und Abschreibung von Wirtschaftsgütern) und 15% bis 24,5% der externen Kosten geltend gemacht werden. Der förderfähige Gesamtbetrag beläuft sich auf bis zu 10 Millionen Euro pro Jahr. Ihr FZulG-Vorteil kann also bis zu 3,5 Million Euro pro Jahr betragen.

Das Forschungszulagengesetz deckt das gesamte Spektrum von F&E-Tätigkeiten ab, also Grundlagenforschung, industrielle Forschung und experimentelle Entwicklung, und ist themenoffen.

Um die Steuervergünstigungen des Forschungszulagengesetzes in Anspruch nehmen zu können, müssen Unternehmen zunächst einen Antrag bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage stellen, um die Förderwürdigkeit ihres Projekts feststellen zu lassen, und in einem zweiten Schritt eine finanzielle Prüfung durch das Finanzamt vornehmen lassen. Das Antragsverfahren erfordert in der Regel detaillierte Informationen über die durchgeführten F&E-Aktivitäten und die damit verbundenen Kosten.

Der Zeitpunkt der steuerlichen Förderung durch das Forschungszulagengesetz hängt von den Besonderheiten des Einzelfalles ab. Im Allgemeinen werden die Steuervergünstigungen als Gutschrift auf die vom Unternehmen geschuldete Steuer gewährt und in der Steuererklärung des Unternehmens ausgewiesen. Sofern die Steuerschuld ausgeglichen werden kann, werden überschüssige Mittel direkt ausgezahlt.

Ja, FirstBlue unterstützt Unternehmen bei der Beantragung des Forschungszulagengesetz. Unsere Spezialisten haben umfangreiche Erfahrungen mit dem Programm und wissen, wie ein guter Antrag gestaltet sein muss. Wir übernehmen für Sie den gesamten Antragsprozess auf “no-cure-no-pay”-Basis.